Автоматический обмен информацией и его влияние на Россию

12 мая 2016 года ФНС России подписала многостороннее Соглашение компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией (так называемое «Берлинское соглашение») в рамках общего стандарта автоматизированного обмена финансовой информацией (далее — Стандарт). Подписание прошло в рамках Форума ОЭСР по налоговому администрированию в Пекине.

Данное соглашение является неким дополнением к Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам, которая вступила в силу для Российской Федерации с 1 июля 2015 года.

Однако хотим заметить, что подписание т. н. «Берлинского соглашения» не влечет за собойнемедленный запуск автоматического обмена финансовой информацией со всемигосударствами-участниками. 

Соглашение устанавливает, что вместе с подписанием государство обязано представить в секретариат ОЭСР список стран, с которыми оно желает вести автоматический обмен. Если в аналогичных списках таких стран будет Россия, то соглашение вступит в силу для России и такого государства-партнера, по сути, на двусторонней основе.

Помимо подачи указанного выше списка, необходимо внести некоторые изменения в законодательство Российской Федерации, например установить требования в отношении:

• процедур идентификации (включая формы самосертификации);

• предоставления отчетности в ФНС России;

• ответственности за нарушение требований Стандарта;

• наличия у финансовых институтов Compliance документов, направленных на соответствие требованиям Стандарта.

А также провести работу по обеспечению необходимой информационной и административной инфраструктуре и защиты персональных данных при их трансграничном обмене.

Очевидно, что Россия должна внести множество изменений во внутреннее законодательство для обеспечения внедрения Стандарта. Работа над законопроектом уже ведется, но также российскому законодателю необходимо разработать массивный пакет подзаконных актов, подробно регулирующих специфику сбора информации для обмена.

Видимо, поэтому самым ранним возможным сроком для начала автоматического обмена называется 31 декабря 2018 года, то есть впервые Россия может получить на автоматической основе информацию от согласившихся на это партнеров только за 2019 год.

Также можно предположить, что страны, которые ввели санкции против России, вряд ли захотят делиться с ней столь важной информацией. Среди них, например, Великобритания, а значит, и офшоры под британской юрисдикцией.

Помимо этого хочется отметить, что ни одно из восьмидесяти уже действующих соглашений России об избежании двойного налогообложения, не предусматривает автоматический обмен информацией. Интересно, что даже в недавно подписанном соглашении об избежании двойного налогообложения с Гонконгом такой механизм отсутствует.

(информация из собственных источников)