Траст - механизм защиты собственности

Обоснованное желание сохранить и защитить свое имущество (в самом широком смысле слова), «убрать» часть своих активов из «зоны необоснованного риска», породили целую отрасль юридической практики, которая получила название — защита активов (asset protection). Интерес к данной сфере юридической практики проявляют как представители крупного бизнеса, так и представители среднего звена. Не смотря на то что мировым центром развития этой сферы являются англоговорящие страны, спрос на наличие соответствующих специалистов достаточно высок и в нашей стране. Современные российские реалии могут подтолкнуть к желанию обезопасить свои активы, как-то подстраховаться. Возникает резонный вопрос: как можно обезопасить свои активы?

На самом деле, существует огромное количество способов, приемов и механизмов через использование которых можно достичь желаемого результата. Современное право — живой, развивающийся механизим. Понимание этой концепции позволяет предлагать схемы, которые будут иметь лишь два ограничения: фантазия Вашего юриста и рамки закона. В этом кратком обзоре мы рассмотрим в общем виде один из механизмов защиты активов — использование института траста.

В ЧЕМ ЗАКЛЮЧАЕТСЯ СУТЬ ТРАСТА?

Понятие «траста» (trust) старше понятия «компании с ограниченной ответственностью»(limited liability company). Концепция траста принадлежит системе англо-американского (общего) права. Хотя траст не является юридическим лицом, так как является скорее правоотношением, он является самостоятельным субъектом правоотношений и его статус очень походит на статус компании.

Ключевыми фигурами при создании траста являются:

учредитель траста;
управляющий;
выгодоприобретатель;
протектор.

Суть траста состоит в следующем: одно лицо — учредитель траста(Trustor/Settlor/Grantor) передает свое имущество другому лицу — доверительному/трастовому собственнику, попечителю (управляющему) (Trustee) по обязательному соглашению с тем, чтобы тот владел и управлял им в интересах третьего лица —выгодоприобретателя, бенефициара (Beneficiary). Вместо конкретных бенефициаров может быть заявлена просто некая цель, в основном, это характерно для благотворительных трастов.

Помимо этого, стороны вправе ввести в систему договорных отношений еще одно лицо — протектора (Protector), которое будет следить за тем, как трастовый собственник осуществляет свои полномочия. Как правило, в договоре выделяют права протектора по оспариванию действий трастового управляющего в случае выявления злоупотреблений со стороны трастового управляющего, вплоть до его смены. Более того, за злоупотребление своими полномочиями доверительный собственник может понести уголовную ответственность в соответствии с законодательством страны учреждения траста.

Документами, удостоверяющими отношения сторон, являются трастовый договор (trust deed) и письмо о намерениях (letter of wishes). Существуют прецеденты устного заключения договора, либо установления трастовых отношений путем вычленения из переписки сторон фрагментов, подтверждающих, тем или иным образом, волю сторон по созданию таковых отношений. Тем не менее, наиболее надежным способом представляется заключение трастового договора в письменной форме вместе с составлением письма о намерениях, где будет описан порядок отношений и их структура.

Классическая модель траста предполагает одну очень важную особенность: имущество учредителя безвозвратно переходит в собственность доверительного управляющего (именно поэтому его называют трастовым собственником). После передачи активов управляющему учредитель траста уже не имеет к этому имуществу никакого отношения. Исключение составляют те случаи, когда учредитель траста одновременно является и его бенефициаром или, что тоже бывает, сам назначил себя управляющим. Также может быть предусмотрена конструкция, когда переданное в траст имущество может быть выкуплено при определенных обстоятельствах. Правда, такие трасты уже не соответствует классической модели и могут вызвать вопросы у правосудия.

Каких-либо ограничений на вид передаваемого в траст имущества нет, за исключением некоторых особенностей отдельных юрисдикций. Управляющий трастом осуществляет свои полномочия за вознаграждение, размер которого может очень сильно варьироваться в зависимости от конкретной ситуации.

ПРЕИМУЩЕСТВА И НЕДОСТАТКИ ТРАСТА

Преимущества:

— Исторически трасты использовались в качестве альтернативы завещанию, когда наследники назначались бенефициарами, но в то же время могли быть существенно ограничены в правах по распоряжению этим имуществом до достижении определенного возраста или наступления установленных обстоятельств. В то же самое время с помощью траста обходили положение закона об обязательной доле наследования для членов семьи. В настоящее время траст также может быть использован в качестве альтернативы завещания, при чем будет выгодно отличаться от последнего большей гибкостью и конфиденциальностью.

— Траст может быть использован, как инструмент, снижающий налоговое бремя — как физических, так и юридических лиц. Однако, здесь необходимо очень внимательно подходить к составлению структуры траста, в частности особое внимание необходимо обращать на гражданство (резидентство) участников конкретного траста. Невереное составление структуры траста может не только не принести Вам определенную пользу, но скорее наоборот — приведет к негативным налоговым последствиям.

— Грамотно созданный траст может помочь учредителю выделить определенную часть имущества, тем самым обезопасив его от притязаний кредиторов и политических рисков.

— Как правило, активы передаются под профессиональное управление. Это может положительно сказаться на эффетивности использования этих активов.

— В странах англо-американского права траст может являться независимым субъектом гражданского оборот, подобно компании. Более того, на него можно открыть банковский счет, он может владеть имущестом и т. д.

Недостатки:

— Если рассматривать траст в классическом его проявлении, то недостатком этого института, в определенных случаях, может стать потеря контроля над своим имуществом. Для нивелирования этого недостатка очень важно грамотно оформить переход права собственности на имущество и создать верную структуру траста, чтобы переданное имущество «де факто» оставалось под контролем бенефициара с учетом требований применимого законодательства.

— Услуги доверительного собственника платные. Порой это достаточно серьезные средства. Помимо этого существует риск некомпетентности доверительного собственника, а в таком случае Вы рискуете больше потерять, нежели приобрести. Поэтому крайне важно очень грамотно подходить к выбору агентов и лиц, являющихся сторонами по договору .

Все перечисленные выше преимущества и недостатки не носят исключительного, закрытого характера. При этом большинство недостатков являются обратной стороной преимуществ. В данном контексте это наиболее явные и частовстречающиеся «особенности» данного институа. Для того, чтобы избежать вышеперечисленных неудобств, крайне важно грамотно подходить к созданию структуры траста с помощью высококвалифицированного специалиста, который сможет сбалансировать сочитание преимуществ и недостатков таким образом, чтобы это отвечало Вашим интересам.

ТРАСТЫ В РОССИЙСКИХ РЕАЛИЯХ. ПРАКТИКА

Учредив траст в одной из безналоговых юрисдикций, во многих случаях удается вывести средства из-под налогов страны пребывания учредителя и бенефициара. Прежде всего, это относится к налогам на имущество, поскольку имущество, переданное в траст, юридически уже не принадлежит ни его бывшему владельцу, ни бенефициару. Тоже, как правило, относится и к налогу на прирост капитала. Доходы бенефициара, получаемые от траста, обычно подлежат налогообложению по правилам страны его проживания, но только после того, как они реально ему выплачены, что позволяет неограниченно оттягивать их уплату, реинвестируя прибыль. В некоторых случаях можно уйти от налога на наследство, но нужно иметь в виду, что обычно передача имущества в зарубежный траст попадает под налог на дарение. Из этого всего следует только один вывод — в каждом конкретном случае необходим тщательный анализ налогового законодательства всех тех стран, в которых резидентны лица, имеющие отношение к данному трасту.

В частности, необходимо учитывать, что концепция траста принадлежит системе общего права. Это значит, что все страны, принадлежащие к этой системе права взаимно признают трасты друг друга. В то время как российское законодательство не знает института траста в чистом виде. Траст — концепция общего права, отточенная столетиями соответствующей судебной практики. С точки зрения российского права — траст не будет являться юридическим лицом, а значит собственником переданного ему имущества. В рамках нашего законодательства траст будет скорее рассматриваться как договор доверительного управления.

Получается коллизия: по общему праву траст является самостоятельным участником правоотношений (имеющий статус, схожий со статусом юридического лица) и является собственником имущества, в то время как по российскому законодательству траст — конструкция, похожая на договор доверительного упраления. Российским судом может быть поставлен вопрос о самом факте существования зарубежного траста.

Для избежания подобной ситуации чаще всего используется следующая схема: имущество / активы передаются в собственность компании, зарегистрированной с стране с системой общего права, как правило, речь идет об оффшорной юрисдикции. После чего уже непосредственно оффшорная компания учреждает траст. Одновременно существует один нюанс — не смотря на то, что судебное решение (прецедент) не является источником права в России, стоит достаточно большое внимание уделить судебной практике. Дел, подпадающих под подобную тематику почти нет, однако, существуют довольно неприятный прецедент, когда отечественные суды просто не признавали такую схему, по которой трасту, учрежденному в стране с системой общего права, принадлежало определенное имущество. Это приводило к тому, что в конечном итоге на имущество могли обратить взыскание, а достаточно хитроуная схема по учреждению траста и передачи имущества ему в собственность становилась просто бесполезной. Следует сразу оговориться, что рассмотрение вопроса о признании существования зарубежного траста рассматривалось в рамках уголовного дела, которое было возбуждено в отношении учредителей и бенефициаров «непризнанного» траста.

С учетом вышеизложенного многие эксперты считают, что в некоторых случаях разумнее использовать не траст , а один из его аналогов в системе континентального права, который будет более понятен для российской правовой системы — фонды (Stiftung) или учреждения (Anstalt), созданные в Лихтенштейне; австрийские или панамские фонды.

Траст — великолепный инструмент, но он требует точной и скурпулезной настройки высококвалифицированными профессионалами. Дополнительную информацию по трастам в отдельных юрисдикциях Вы можете получить у консультантов нашей компании.

Данный материал подготовлен в ознакомительных целях. Механизмы и инструменты, описанные выше не могут быть использованы в целях совершения или сокрытия совершения действий противоречащих законодательству РФ и международным договорам РФ.

Наши консультанты будут рады ответить на Ваши вопросы по телефону +7 (495) 646-05-64 или по e-mail – dal@dal-consult.com