Брит. Вирг. острова - новый закон по экономическому присутствию компаний

Новый закон предусматривает три варианта для БВО компаний:

1. Показать экономический сабстенс (присутствие) на БВО;
2. Закончить ведение деятельности на БВО (перевестись в другую юрисдикцию)
3. Предоставить доказательства того, что компания является налоговым резидентом в стране, отличной от БВО.

А.Чтобы соблюсти требования сабстенса, компании необходимо:

1. Показать, что она активна на БВО, что компания регулярно проводит заседания совета директоров, что большинство директоров постоянно находятся на территории БВО, протоколы заседаний ведутся на БВО;
2. Показать, что она имеет достаточное количество сотрудников с постоянным физическим присутствием на БВО;
3. Показать, что компания имеет систематический достаточный размер дохода, который был получен в следствии ведения деятельности на БВО;
4. Иметь физический офис или помещение на БВО;
5. Показать, что основная деятельность компании ведется на БВО.

Б. Доказательствами того, что компания является налоговым резидентом другой страны будут служить следующие документы:

1. Письмо или уведомление из официального налогового органа страны, в которой компания является налоговым резидентом, в котором сказано, что компания платит налоги в этой юрисдикции;
2. Документ, подтверждающий уплату налогов, полученный из официального налогового органа, в стране уплаты налогов.

Данные документы/информацию необходимо предоставлять каждый финансовый год. Финансовый год длится:

1. Для компаний, зарегистрированных после 01.01.2019: фин. год оканчивается 01.01.2020. Срок предоставления - до 30.06.2020.
2. Для компаний, зарегистрированных до 01.01.2019: фин. год - с 30.06.2019 по 29.06.2020. Срок предоставления документов / информации - до 31.12.2020 года.

В случае, если компания за этот период не предоставит никаких доказательств налогового резидентства за пределами БВО, то такая компания не будет считаться нерезидентской и обязана будет соблюдать требования сабстенса. Несоблюдение требований сабстенса может привести к значительным штрафам компании, вплоть до 400.000 $ или исключения из реестра компаний. Предоставление неверных сведений, сокрытие информации с целью обмана государственных органов является уголовным преступлением и серьезно наказывается, в том числе штрафами 75.000$ или даже вплоть до тюремного заключения сроком до 5 лет.